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Scadenziario Fiscale giugno 2022

16 giu 2022

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Giovedì 9 giugno

CLICK-DAY BONUS RIQUALIFICAZIONE ALBERGHI

Dalle ore 12.00 del 9.6 alle ore 17.00 del 13.6 è possibile inviare al MIT la domanda per il riconoscimento del credito d’imposta riqualificazione / miglioramento delle strutture ricettive turistico-alberghiere di cui all’art. 79, DL n. 104/2020, c.d. “Decreto Agosto”, relativo alle spese sostenute dall’1.1.2020 al 6.11.2021, come recentemente comunicato dal Ministero con l’Avviso 26.5.2022.

Venerdì10 giugno

BONUS TESSILE E MODA

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della domanda per accedere al credito d’imposta spettante per il 2021 a favore dei soggetti esercenti attività̀ d’impresa operanti nell’industria tessile e della moda / produzione calzaturiera / pelletteria e relative attività̀ di commercio di cui all’art. 48- bis, DL n. 34/2020, c.d. “Decreto Rilancio”.

Mercoledì 15 giugno

MOD. 730/2022

Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato entro il 31.5:

      • consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
      • invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

Giovedì 16 giugno

IVA LIQUIDAZIONE MENSILE

Liquidazione IVA riferita al mese di maggio e versamento dell’imposta dovuta.

IRPEF
RITENUTE ALLA FONTE REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI

Versamento delle ritenute operate a maggio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

IRPEF

RITENUTE ALLA FONTE REDDITI DI LAVORO AUTONOMO

Versamento delle ritenute operate a maggio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

RITENUTE ALLA FONTE LOCAZIONI BREVI

Versamento delle ritenute (21%) operate a maggio da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

RITENUTE ALLA FONTE CONDOMINI

Versamento delle ritenute (4%) operate a maggio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività̀ commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

IRPEF
ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

Versamento delle ritenute operate a maggio relative a:

      • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
      • utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

INPS DIPENDENTI

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di maggio.

INPS GESTIONE SEPARATA

Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a maggio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a maggio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

IMU 2022

Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori di immobili in leasing, dell’imposta dovuta per il 2022, prima rata o unica soluzione, tramite il mod. F24 o bollettino di c/c/p, relativa a fabbricati, comprese aree fabbricabili e terreni agricoli, ad esclusione dell’abitazione principale, diversa da A/1, A/8 e A/9, e dei fabbricati rurali strumentali.

Lunedì 20 giugno

CONTRIBUTO IMPRESE RISTORAZIONE COLLETTIVA

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della domanda per accedere al contributo a fondo perduto a favore delle imprese operanti nella ristorazione collettiva di cui all’art. 43-bis, DL n. 73/2021, c.d. “Decreto Sostegni-bis”, che nel 2020 hanno subito una riduzione del fatturato non inferiore al 15% rispetto al fatturato 2019.

CONTRIBUTO DISCOTECHE, SALE DA BALLO NIGHT-CLUB E SIMILI

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della domanda per accedere al contributo a fondo perduto a favore delle attività che al 27.1.2022 risultavano chiuse in conseguenza delle misure di prevenzione COVID- 19, ossia discoteche, sale da ballo night-club e simili di cui all’art. 2, DL n. 73/2021, c.d. “Decreto Sostegni-bis”.

Lunedì 27 giugno

IVA COMUNITARIA

ELENCHI INTRASTAT MENSILI

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a maggio (soggetti mensili), tenendo presenti le novità in vigore dall’1.1.2022, introdotte dall’Agenzia delle Dogane con la Determinazione 23.12.2021.

Mercoledì 29 giugno

MOD. 730/2022

Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato dall’1.6 al 20.6:

      • consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
      • invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

Giovedì 30 giugno

CORRISPETTIVI DISTRIBUTORI CARBURANTE

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di maggio, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.

IVA DICHIARAZIONE MENSILE E LIQUIDAZIONE IOSS

Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di maggio relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).

INPS DIPENDENTI

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di maggio.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché́ associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

IRAP
ERRATA APPLICAZIONE ESONERO C.D. “DECRETO MILLEPROROGHE”

Termine entro il quale i soggetti che hanno “splafonato” il limite di cui alla Comunicazione della Commissione UE 1863 final (€ 800.000) a seguito dell’errata applicazione dell’esonero dal versamento del saldo IRAP 2019 / prima rata acconto IRAP 2020 di cui all’art. 24, DL n. 34/2020, c.d. “Decreto Rilancio”, possono regolarizzare i versamenti senza sanzioni / interessi.

IMU DICHIARAZIONE 2021

Presentazione al competente Comune della dichiarazione IMU relativamente ai fabbricati / aree per i quali sono intervenute variazioni nel corso del 2021 ai fini della determinazione dell’imposta.

MOD. REDDITI 2022 PERSONE FISICHE - CARTACEO

Presentazione presso un ufficio postale del mod. REDDITI 2022 PF, al 2021, da parte delle persone fisiche che possono presentare il modello cartaceo.

MOD. REDDITI 2022 PERSONE FISICHE

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

      • saldo IVA 2021 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
      • IRPEF (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • addizionale regionale IRPEF (saldo 2021);
      • addizionale comunale IRPEF (saldo 2021 e acconto 2022);
      • imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
      • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2021 da quadro EC;
      • imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità̀ in 18 anni del maggior valore delle attività̀ immateriali (marchi / avviamento);
      • cedolare secca (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • IVIE (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • IVAFE (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • contributi IVS (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • contributi Gestione separata INPS (saldo 2021 e primo acconto 2022).

MOD. REDDITI 2022 SOCIETÀ DI PERSONE

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:
      • saldo IVA 2021 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
      • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2020 e 2021. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
      • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2021 da quadro EC;
      • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
      • imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento)

MOD. REDDITI 2022 SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI NON COMMERCIALI

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:

      • saldo IVA 2021 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);
      • IRES (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2021 e primo acconto 2022);
      • imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2020 e 2021. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
      • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
      • imposta sostitutiva “integrativa” 9-11-13% finalizzata al mantenimento della rivalutazione e della deducibilità in 18 anni del maggior valore delle attività immateriali (marchi / avviamento).

MOD. IRAP 2022

Versamento IRAP (saldo 2021 e primo acconto 2022) da parte società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare. Merita evidenziare che per le persone fisiche è dovuto soltanto il saldo 2021 e non l’acconto 2022.

ISA

Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi 2021 indicati ISA nel mod. REDDITI 2022 da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità̀

DIRITTO ANNUALE CCIAA 2022

Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2022 da parte dei soggetti con termine di versamento delle imposte al 30.6 (codice tributo 3850).

RIVALUTAZIONE TERRENI E PARTECIPAZIONI ALL’1.1.2020

Versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2020 come previsto dalla Finanziaria 2020 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

RIVALUTAZIONE BENI D’IMPRESA

Versamento seconda rata dell’imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2020, e per l’affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020.

RIVALUTAZIONE BENI D’IMPRESA ALBERGHI

      • Versamento (unica soluzione / prima rata) imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 6- bis, DL n. 23/2020 da parte delle imprese del settore alberghiero / termale che hanno effettuato la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni nel bilancio 2021;
      • versamento seconda rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l’affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 6-bis, DL n. 23/2020 da parte delle imprese del settore alberghiero / termale che hanno effettuato la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni nel bilancio 2020.

ACCISE AUTOTRASPORTATORI

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza di rimborso del credito relativo al primo / secondo / terzo trimestre 2020 non utilizzato in compensazione entro il 31.12.2021.

DICHIARAZIONE RISPETTO LIMITI UE AIUTI DI STATO COVID-19

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della dichiarazione sostitutiva di atto notorio prevista in attuazione del DM 11.12.2021 per il rispetto dei massimali degli aiuti di Stato dell’emergenza COVID-19, da parte dei soggetti che hanno beneficiato di aiuti che ricadono nel c.d. “regime ombrello” di cui all’art. 1, comma 13, DL n. 41/2021, c.d. “Decreto Sostegni”.

DICHIARAZIONE IMPOSTA DI SOGGIORNO

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della dichiarazione dell’imposta di soggiorno da parte dei gestori delle strutture ricettive per dichiarare:

      • l’imposta di soggiorno dovuta dai soggetti che alloggiano nelle strutture ricettive situate nel territorio comunale (se istituita) di cui all’art. 4, D.Lgs. n. 23/2011;
      • il contributo di soggiorno previsto a carico di coloro che alloggiano nelle strutture ricettive di Roma Capitale di cui all’art. 14, comma 16, lett. e), DL n. 78/2010.

Tale modello va altresì utilizzato dai soggetti che incassano il canone / corrispettivo, ovvero che intervengono nel pagamento dei canoni / corrispettivi relativi alle locazioni brevi di cui all’art. 4, DL n. 50/2017.
La dichiarazione relativa al 2020 deve essere presentata unitamente alla dichiarazione relativa al 2021.

“BONUS IDRICO”

Invio telematico al MiTE della domanda di rimborso delle spese sostenute nel 2021 da parte delle persone fisiche hanno effettuato interventi di sostituzione di vasi sanitari in ceramica, rubinetteria e soffioni / colonne doccia di cui al Decreto MiTE 27.9.2021.


Lo Studio Bianchi ringrazia per l’attenzione riservatagli e rimane a disposizione per ogni ulteriore chiarimento, riservandosi la facoltà di tenervi costantemente aggiornati sulle novità e relativi adempimenti di Vostro interesse.